税务筹划方法,小微企业税收优惠政策汇总

天天税局说小微企业有优惠政策，但是各位老板们，却还是弄不清楚，到底，小型微利企业标准是什么，小微企业有哪些税收优惠政策?今天顶呱呱税务筹划小编帮大家整理了一份小微企业税收优惠政策的相关问题汇总，整理的目的，主要是为了更好的为大家服务好，在日常工作中完全依照国家公司注册政策帮助大家节约每一分税收，让大家不花冤枉钱，该节约的税咱就节约下来。明明白白做个税务消费者。

1、咱小微企业能享受到的企业所得税减免政策上是怎么规定的。

小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么?

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(公司注册〔2019〕13号)规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2、有关地方税种和相关附加减征优惠政策何时发布，如何执行?

《财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(公司注册〔2019〕13号)文件第三条规定的由省、自治区、直辖市确定的关于资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠政策，截至2019年2月19日，全国31个省(自治区、直辖市)均已发布地方6税2费减征政策文件，自2019年1月1日起执行。

3、个人转让股权印花税是否可以享受地方税费附加减征优惠?

个人转让非上市(挂牌)公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税，可以享受减征优惠政策。如个人转让上市公司(挂牌)股权，属于证券交易印花税范畴，不在公司注册〔2019〕13号规定的减征范围。其次，文化事业建设费按月销售额不超过2万(季度不超过6万)免征，能否提高至月销售额不超过10万(季度不超过30万)?

答：2019年4月26日财政部印发了《关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(公司注册(2019)46号，以下简称《通知》)，规定自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。2019年6月24日，国家税务总局印发了《关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》(2019年第24号)，完善《文化事业建设费申报表》填表说明，简化优惠政策的办理，缴费人申报即可享受《通知》明确的优惠政策。截至目前，除重庆市对归属地方收入的娱乐业文化事业建设费减征10%和河南省归属地方收入配套文件暂未出台外，其余省市均归属地方收入的文化事业建设费减征50%。

4、增值税小规模纳税人减征印花税优惠是否可以与其他政策叠加?

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(公司注册〔2019〕13号)明确，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。因此，增值税小规模纳税人减征印花税优惠可以与其他政策叠加。

5、小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征政策是否可以和原有地方税种优惠政策同时享受?

已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，可以进一步享受本次普惠性税收减免政策，也就是说两类政策可以叠加享受。以城镇土地使用税为例，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(公司注册〔2009〕128号)，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省(自治区、直辖市)进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。

6、跨区域经营的增值税小规模纳税人异地所缴地方税费如何退税?

跨区域经营的增值税小规模纳税人享受地方税费减半优惠时存在的问题，企业在业务发生地报验后预缴申报附加税时未享受减征优惠,回到注册地申报时由于报验地未享受优惠，但实际应享受,造成注册地申报正常填写数据后在申报表“本期应补(退)税(费)额”处形成负数多缴，存在多缴税款的退税应注册地退税还是申请报验地退税?

应申请报验地退税。原则是在哪儿交，就在哪儿退。

7、自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》(公司注册〔2016〕36号文件附件1)第三条、《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)第四条等规定，自然人(即其他个人)可以适用《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(公司注册〔2019〕13号)规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省(自治区、直辖市)政策落实文件中作出特殊规定的除外。

8、非企业性单位是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策? 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》(公司注册〔2016〕36号文件附件1)第三条、《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)第四条等规定，未办理一般纳税人登记的非企业性单位可以适用《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(公司注册〔2019〕13号)规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省(自治区、直辖市)政策落实文件中作出特殊规定的除外。

9、增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，该纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策? 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年5号)规定，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

10、小规模纳税人转为一般纳税人，该纳税人从什么时候停止享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策? 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年5号)规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

11、2019年提高增值税小规模纳税人免税标准适用于哪些小微企业? 根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(公司注册〔2019〕13号)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元;以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准，政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。

12、如何理解增值税按次纳税和按期纳税? 按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元(按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元，下同)的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

如果您看了上面的小型微利企业税收优惠政策，还是觉得分不清楚，那顶呱呱税务筹划小编只好说，这个太正常了，非专业的人士，看这些或许是不大习惯的，您可以直接根据自身的问题在线咨询顶呱呱税务筹划工商顾问在线获得你要的答案。